Beskatning af sundhedsforsikring: Det skal du vide

I 2025 havde mere end 3,2 millioner danskere en sundhedsforsikring eller -ordning, og de fleste har en sundhedsforsikring gennem arbejdet. Når du tilbyder sundhedsforsikring som personalegode, er reglerne for beskatning af sundhedsforsikring todelte: Virksomheden har normalt fuldt fradrag for udgiften som en driftsomkostning, mens medarbejderen som udgangspunkt beskattes af den del af præmien, der ikke vedrører arbejdsrelaterede skader og sygdomme. Det skaber tryghed for dit team, men det kræver, at du har styr på indberetningen til Skattestyrelsen.

Hos Plain gør vi forsikring nemt for startups og små virksomheder. Vi ved, at administrative byrder kan tage tid fra kerneforretningen. Derfor har vi samlet de konkrete regler for skat og fradrag, så du kan træffe den rigtige beslutning for dine ansatte. Husk altid at få bekræftet de specifikke detaljer hos din revisor eller Skattestyrelsen, da individuelle forhold kan spille ind.

Kan virksomheden trække sundhedsforsikring fra?

Ja, virksomheden kan trække udgiften fra. Når du betaler for en sundhedsordning til dine medarbejdere, betragtes præmien som en almindelig driftsomkostning. Det betyder, at beløbet kan trækkes fra i virksomhedens skattepligtige indkomst på linje med løn og andre personalegoder.

Fradragsretten gælder, uanset om du driver et anpartsselskab, et aktieselskab eller en personligt ejet virksomhed. Det er en del af de samlede lønomkostninger. Mange virksomheder vælger at kombinere sundhedsordninger med en lovpligtig arbejdsskadeforsikring for at sikre medarbejderne bedst muligt både i og uden for arbejdstiden.

Det er et krav for fradraget, at ordningen reelt fungerer som et personalegode for ansatte i virksomheden. Hvis du som hovedaktionær opretter en ordning udelukkende for dig selv uden at tilbyde den til andre ansatte, kan skattereglerne tolkes anderledes. Her vil udgiften ofte blive betragtet som udbytte frem for en driftsomkostning.

Når du har styr på fradraget, skal du sikre dig, at medarbejderens side af regnestykket også håndteres korrekt i lønsystemet.

Hvordan beskattes en sundhedsforsikring gennem arbejdet?

Når arbejdsgiveren betaler, er en sundhedsforsikring gennem arbejdet som udgangspunkt et skattepligtigt personalegode for medarbejderen. Værdien af den skattepligtige del skal lægges oven i medarbejderens almindelige løn og beskattes som A-indkomst. Skattestyrelsen fastsætter værdien til markedsværdien, hvilket i praksis vil sige den pris, virksomheden betaler for den skattepligtige del af forsikringen.

Beskatningen sker løbende. Hvis virksomheden betaler præmien årligt, skal beløbet fordeles ud over årets tolv måneder i lønsystemet. På den måde betaler medarbejderen en lille smule i skat hver måned frem for at få et stort skattesmæk på én gang.

Som arbejdsgiver har du pligt til at indberette beløbet. Det gør du via eIndkomst. Værdien af den arbejdsgiverbetalte sundhedsbehandling skal indberettes i felt 26 i eIndkomst-registeret. Det er vigtigt at få denne detalje på plads i lønadministrationen, så medarbejderens årsopgørelse stemmer overens med de faktiske forhold.

Selvom hovedreglen er klar, findes der specifikke situationer, hvor medarbejderen slipper for at betale skat af behandlingen.

Er sundhedsforsikring skattefri?

Der findes reelt tre modeller, hvor en arbejdsgiverbetalt sundhedsordning helt eller delvist kan holdes uden for beskatning. Hvilken model der gælder, afhænger af, hvordan forsikringen er skruet sammen – ikke af, hvad medarbejderen faktisk bruger den til.

1. En forsikring, der kun dækker arbejdsrelaterede skader

En sundhedsforsikring, der udelukkende dækker forebyggelse og behandling af arbejdsrelaterede skader og sygdomme, er skattefri efter statsskatteloven. Dækker forsikringen også skader og sygdom i fritiden, uden at præmien er opdelt, er hele præmien skattepligtig – det er ikke nok, at en del af behandlingerne er arbejdsrelaterede.

Et klassisk eksempel er behandling af arbejdsrelaterede skader. Får en medarbejder en rygskade på grund af tunge løft på lageret, kan virksomheden betale for fysioterapi skattefrit. Det kræver dog en konkret arbejdsmæssig begrundelse, altså en årsagssammenhæng mellem arbejdet og skaden. Skaden behøver ikke at være anerkendt som en arbejdsskade, men sammenhængen skal kunne dokumenteres.

2. Opdelt præmie: en arbejdsdel og en fritidsdel

Mange forsikringsselskaber opdeler ordningen i en arbejdsdel, der dækker arbejdsrelaterede skader og sygdomme, og en fritidsdel, der dækker skader og sygdom i fritiden – hver med sin egen præmie. Så er præmien for arbejdsdelen skattefri, mens præmien for fritidsdelen beskattes hos medarbejderen. Det kræver, at forsikringsselskabet reelt har opdelt dækning og præmie, så fordelingen kan dokumenteres.

3. Misbrugsbehandling og rygeafvænning (ligningslovens § 30)

Selv i en skattepligtig sundhedsforsikring er den del af præmien, der vedrører behandling for misbrug af alkohol, medicin eller andre rusmidler samt rygeafvænning, skattefri efter ligningslovens § 30. Det forudsætter, at ordningen gælder alle medarbejdere, og at misbrugsbehandlingen sker efter lægehenvisning – rygeafvænning er dog skattefri uden krav om henvisning. Spilafhængighed (ludomani) er ikke nævnt i bestemmelsen. Misbrugsdelen udgør typisk kun en lille del af den samlede præmie.

Derudover findes bagatelgrænsen for mindre personalegoder, som i både 2025 og 2026 ligger på 1.400 kroner årligt. Mindre, enkeltstående goder som en diætistvejledning kan holdes uden for beskatning, hvis den samlede værdi bliver under grænsen. Vær dog opmærksom på, at en egentlig sundhedsforsikring ikke er omfattet af bagatelgrænsen – den skattepligtige del af præmien beskattes altid, uanset størrelse.

Sådan beskattes Plains sundhedsforsikring

Plains sundhedsforsikring tilbyder vi i samarbejde med Dansk Sundhedssikring. Den dækker både i arbejdstiden og i fritiden, og præmien er opdelt i en arbejdsdel og en fritidsdel. Det betyder i praksis:

Kun fritidsdelen beskattes: Arbejdsdelen dækker arbejdsrelaterede skader og sygdomme og er skattefri for medarbejderen. Fritidsdelen er et skattepligtigt personalegode, som løbende skal indberettes som A-indkomst i eIndkomst (felt 26), når virksomheden betaler.
Fordelingen står på policen: Den præcise fordeling mellem arbejdsdel og fritidsdel – også for eventuelle tilvalg – fremgår af policen i Plain. Så ved du præcis, hvilket beløb der skal indberettes.

For at gøre det helt konkret, kan vi se på, hvad en ordning med opdelt præmie koster medarbejderen i praksis.

Hvad koster ordningen reelt efter skat?

Mange medarbejdere overvurderer, hvor meget en arbejdsgiverbetalt ordning koster dem i skat. Fordi de kun betaler skat af den skattepligtige del af præmien og ikke selve præmien, er den reelle udgift ganske lav. Sundhedsordninger bruges typisk til behandlinger som fysioterapi, kiropraktor eller psykolog, hvor skattebetalingen ofte hurtigt tjenes hjem.

Her er et forenklet regneeksempel med en illustrativ årlig forsikringspræmie på 2.500 kroner, hvor 1.500 kroner er skattefri arbejdsdel og 1.000 kroner er skattepligtig fritidsdel. Tallene og fordelingen er alene til illustration – den faktiske fordeling fremgår af policen i Plain, og skatteprocenter varierer fra medarbejder til medarbejder. Eksemplet viser forskellen for en medarbejder på henholdsvis bundskat og topskat.

Bundskat: skattepligtig fritidsdel 1.000 kr., skatteprocent cirka 38 %, reel pris for medarbejderen cirka 380 kr. om året (cirka 32 kr. om måneden).
Topskat: skattepligtig fritidsdel 1.000 kr., skatteprocent cirka 57 %, reel pris for medarbejderen cirka 570 kr. om året (under 50 kr. om måneden).

En medarbejder, der ikke betaler topskat, skal altså kun betale omkring 380 kroner om året i skat for at have adgang til hurtig behandling. Det svarer til cirka 32 kroner om måneden. Til sammenligning koster en enkelt privat konsultation hos en psykolog ofte over 1.000 kroner. Det gør ordningen til et yderst attraktivt personalegode, selvom den ikke er helt skattefri.

Når du kender de økonomiske fordele, er næste skridt at sikre, at din virksomhed har de rigtige forsikringer på plads.

Sådan passer du bedst på dit team

En sundhedsordning står sjældent alene. For at skabe et trygt arbejdsmiljø kombinerer de fleste virksomheder sundhedsdækningen med andre erhvervsforsikringer. En erhvervsansvarsforsikring dækker, hvis dine medarbejdere forvolder skade på andre, mens en lovpligtig arbejdsskadeforsikring tager over ved alvorlige arbejdsulykker.

Den bedste erhvervsforsikring er den, der passer til din virksomhed i dag og vokser med den i morgen. Hos Plain har vi bygget en digital platform, der samler dine erhvervsforsikringer ét sted. Du betaler kun for den dækning, du har brug for, og vores system tilpasser sig automatisk, når du ansætter flere medarbejdere. Du kan læse mere om vores tilgang i vores artikel om en enklere måde at passe på dit team.

Hvis du driver en nystartet virksomhed, kan det være svært at navigere i de forskellige krav. Vi har hjulpet mange iværksættere med at finde den rette balance mellem lovkrav og personalegoder. Se for eksempel vores guide til forsikringsbehov for startups for at få et samlet overblik.

Opsummering og næste skridt

Korrekt håndtering af beskatning af sundhedsforsikring gavner både virksomhedens bundlinje og medarbejdernes tryghed. Virksomheden kan trække udgiften fra som en driftsomkostning, og medarbejderen får adgang til hurtig behandling mod en beskeden månedlig skattebetaling. Husk at indberette den skattepligtige værdi i eIndkomst (felt 26). Skattefrihed kræver enten en forsikring, der udelukkende dækker arbejdsrelaterede skader, eller en ordning, hvor præmien er opdelt i en arbejdsdel og en fritidsdel, og visse selskaber udskiller desuden den del af præmien, der vedrører misbrugsbehandling, efter ligningslovens § 30. Plains sundhedsforsikring har opdelt præmie: Arbejdsdelen er skattefri, fritidsdelen beskattes, og den præcise fordeling fremgår af policen i Plain.

Er du klar til at opgradere din virksomheds forsikringer uden skjulte gebyrer og uigennemskuelige vilkår? Hos Plain kan du få et skræddersyet tilbud på få minutter. Beregn din pris.